個別元本｜証券用語解説集

国内籍の公募追加型株式投資信託において、個々の投資家がそれを購入した時の基準価額のこと。投資信託（投信）を換金した時の税金計算の基準にする購入元本として、投信の購入時期による税制上の不公平が発生しないよう、2000年4月から制度導入された。それまでの購入元本は投信保有者全員の平均購入単価にあたる「平均信託金」が採用されていたが、個々人の購入価額を課税上の元本にすると変更されたことから「個別」元本と称する。投信の一部を解約しても個別元本は変わらないが、買い増すと合計購入価額を保有口数で割った値に修正される。分配金として元本払戻金（特別分配金）を受け取るとその分、個別元本は減額修正される。