特別分配金｜証券用語解説集

元本払戻金ともいう。株式投資信託の収益分配金は、投資家毎の個別元本により、特別分配金と普通分配金の2つに分けられ、特別分配金は課税対象とならない。

収益分配後の基準価額が、投資家の個別元本を上回る場合、 分配金の全てが普通分配金になる。収益分配後の基準価額が投資家の個別元本を下回る場合、 個別元本を下回る部分が特別分配金となり、個別元本を上回る部分が普通分配金になる。