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財務上の特約|証券用語解説集

読み:ざいむじょうのとくやく
分類:制度・法律

社債権者の地位を保全すること、および発行者の財務体質が弱くなった時に警告を発し社債の健全性を高めることを目的として、発行者の財務面を社債契約の中で拘束する特約。

「担保提供制限条項」「純資産額維持条項」「配当制限条項」「利益維持条項」等がある。
一般的には財務上の特約が厳しいか否かにより社債の信用力も変わりうることから、発行条件の一部であると考えられ、社債の格付けや表面利率等の条件にも反映されることが多い。

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